甲公司为增值税一般纳税人,2010年12月31日购入不需要安装的生产设备一台,当日投入使用。该设备价款为360万元,增值税税额为61.2万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。不考虑其他因素,该设备2011年应计提的折旧为( )万元。
A、72
B、120
C、140.4
D、168.48
正确答案:B
答案解析:固定资产入账价值为360万元,采用年数总和法计提折旧,2011年应该计提的折旧=360×5÷(1+2+3+4+5)=120(万元)。
《经济法基础》
甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂,2018年1月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕,农产品的收购发票上注明收购价款为100万元,则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是( )万元。
A、3
B、5
C、11
D、13
正确答案:D
答案解析:营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变,蛋糕属于17%税率的货物,故购进的小麦应该维持13%的抵扣力度不变,可以抵扣的进项税额=100×13%=13(万元)。